- 发生频率
- 一次性
- 法定期限
- 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前
- 办理周期
- 通常5–10个工作日；多层持股或需税务、ODI论证时视复杂度而定。
什么时候需要
- 拟新设境外主体或搭建境外控股链
- 需引入境外投资人、融资或持有境外资产
- 已有境外公司，拟重组股权或调整经营地
- 境内企业拟以境外主体开展投资或扩张
需要准备的材料
- 境内外股东及最终受益人身份、持股比例
- 集团组织架构、现有公司注册地与税务居民地
- 拟开展业务、客户和供应商所在地及收入类型
- 资金来源、投资路径、融资或担保安排
- 董事决策地、人员、场所及拟承担职能
- 未来融资、上市、退出或股权激励计划
办理流程
- 梳理目标：了解业务功能、投资人、资金路径、目标市场及退出安排，区分运营、控股、融资等需求。
- 绘制架构：梳理境内外持股与控制链，评估实际管理、关联交易、受益所有人及跨境资金影响。
- 比较辖区：对照税务制度、经济实质、披露义务、维护要求和商业可用性，筛选适配辖区。
- 核查中国规则：评估境内居民企业、受控外国企业及ODI核准备案适用性，并标注实施前置条件。
- 确认方案：形成备选结构、风险清单与资料清单，由客户确认后衔接注册及后续合规工作。
完成后您会拿到
- 境内外持股架构图及控制关系说明
- 辖区比较与结构规划备忘录
- 税务居民、CFC、经济实质及ODI风险清单
- 设立前资料清单与后续合规事项提示
6 地规则对照
| 注册地 | 主管机构 | 规则 | 期限 | 官方规费 |
|---|---|---|---|---|
| 中国香港 | 香港税务局/公司注册处 | 实行地域来源征税；公司两级利得税首200万港元应评税利润8.25%，其后16.5%。集团实体适用低档税率须符合条件；境内实际管理机构及中国CFC规则仍须评估。 | 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前 | 无（本步骤无政府申报） |
| 新加坡 | 新加坡税务局/会计与企业管制局 | 公司所得税率17%；符合条件的新创公司前三个课税年度，首10万新元收入75%免税、次10万新元50%免税。优惠有资格限制；税务居民身份看控制与管理等事实。 | 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前 | 无（本步骤无政府申报） |
| 英属维尔京群岛 | BVI国际税务局/政府 | 通常无公司所得税；经济实质制度对相关实体及相关活动要求开展核心创收活动，并满足适足人员、支出和场所等要求，是否适用取决于实体税务居民身份及业务活动。 | 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前 | 无（本步骤无政府申报） |
| 开曼群岛 | 开曼金融服务部/税务信息局 | 无直接所得税或公司税；从事法定相关活动的相关实体仍须履行经济实质通知及适用测试，评估核心创收活动、当地管理、支出、场所和人员要求。 | 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前 | 无（本步骤无政府申报） |
| 美国 | 美国国税局及州务卿 | C-Corp联邦公司税率一般为21%，州和地方税另计。LLC联邦税务分类视成员数及选择而定，通常为单成员忽略实体或多成员合伙，也可选择按公司纳税。 | 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前 | 无（本步骤无政府申报） |
| 英国 | 英国税务海关总署/Companies House | 公司税主税率25%；利润不超过5万英镑适用19%小利润率，中间区间可适用边际减免。关联公司会影响门槛；境外公司税务居民身份需结合管理控制事实判断。 | 规划无统一期限；适用ODI须投资实施前 | 无（本步骤无政府申报） |
合规提示
- 公司注册地不等于税务居民地；境内实际管理机构可能使境外注册公司成为中国居民企业，并就境内外所得纳税。
- 低税负境外受控企业无合理经营需要而不分配利润，可能触发中国CFC规则；关联交易须遵循独立交易原则。
- ODI适用性取决于境内投资主体、控制路径、资金及担保等事实；适用核准或备案的，应在项目实施前办妥。
- 零或低税率不等于无申报；BVI、开曼经济实质及各地披露、信息交换义务须按活动和主体逐项核查。
- 名义税率不代表整体税负；还需考虑利润来源、实体分类、税收居民身份、协定及州或地方税。
离岸岛为您做什么
- 访谈梳理业务目标、股权链与境内外资金安排
- 协助绘制结构图并比较辖区税务及实质要求
- 协助准备规划材料、整理问题并协调专业顾问
- 跟进方案确认并提示注册前置与持续合规事项
常见问题
选注册地时是否应优先看名义税率？
不宜只看税率。应先明确主体职能、客户与收入来源、实际管理地、投资人需求和退出路径，再比较税务居民、经济实质、披露与维护要求。
境外公司在低税辖区注册，是否就不用在中国纳税？
不是。境外注册不当然改变税务居民身份；若实际管理机构在中国，可能被认定为中国居民企业。受控外国企业未合理分配利润也可能触发CFC规则。
先设境外SPV，是否可以不办ODI？
不能据此推定豁免。境内企业直接或通过其控制的境外企业投资，可能需要按项目性质办理核准或备案；适用手续应在项目实施前完成，具体按投资主体和路径判断。
官方依据
下一步：公司名称查册与核名