经济全球化的今天，越来越多企业选择走出国门，走向世界。香港是一个自由的国际贸易港，对于企业的跨境商务有着极大的便利，也使得注册香港公司成为了主流选择。香港公司经营过程中，也需要缴纳各种税种，但与国内公司相比，需要缴纳的税务就简单许多。下面金百利国际整理了有关香港公司税种、做账报税流程、报税要求等内容，希望对您有所帮助。
香港税务规定
香港奉行低税率，鼓励运营的政策，税务征收采用地域来源原则。内地企业在香港注册香港公司，只需就源于香港的利润缴纳利得税，产生于香港以外的利润无需缴税。
香港公司法及税务条例规定，香港公司无论是否盈利每年都必须做账审计，向股东、董事、税务局申报公司的财务情况。如果公司不做核数报告，一旦被税务局调查，且该公司无法交代财富的来源，就很可能被税务局怀疑该公司在洗黑钱，这样会对公司带来不利影响。
香港公司做账报税时间
每个香港公司每年必须向香港公司税务局递交税表，新成立的公司首次报税表将会与注册日后18个月发出，当收到税表后，税务局规定必须在3个月内完成报税事宜。
非新成立的公司的报税时间；以第一次做账时间起，随后的12个月后，收到利得税表后，需要一个月内完成报税工作。如果香港公司有经营或者银行有入账，那就需要如实报数并审计。
香港公司纳税申报与交税是分开的，纳税申报必须要报但是不一定也要交税，审计工作后处于负利润的公司则不必交税，同时，净亏损可抵扣下一个年度利润收益。
香港公司税种及税率
1.利得税
港政府规定：在香港经营任何行业、专业或业务而从中获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。而非来源于香港的利润，如货款汇入香港则无须征税。利得税税率：香港有限公司16.5%；香港无限公司15%。
2.薪俸税
香港政府规定：于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息，均须课缴薪俸税。而入息是否于香港或得自香港，决定于受雇工作的地点。薪俸税税率：15%。
3.物业税
物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项，是以物业的应评税净值按标准税率计算。而法团在香港若出租物业从事商业用途，则会被视为在香港经营业务，须就其物业收入缴纳利得税。物业税税率：15%。
香港公司报税方式
香港公司报税可按公司的实际情况选择相应的报税方式。
1.无经营的香港公司报税
零报税：当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出，可以直接零报税。
零报税必须满足三个条件：
（1）香港公司没有购买过任何物业；（2）香港公司没有任何的银行进出入记录；（3）香港公司没有任何的业务发生。只有满足这三个条件才能真正算做零报税，才不用承担风险。零申报过后，税务局在七年内扔有权要求检阅公司账目，若公司提供的文件不符合零申报的数据，有可能被视作瞒税或逃税。
2.经营正常的香港公司报税
必须按照香港税务局的要求进行税务方面的年审与核数。如有公司银行账户存在经营记录，政府海关、物流公司存在进出口记录，在香港聘请雇员，与香港商客发生购销关系，容许或授权在香港使用动产收取租金、租赁费，委托在香港代销，其他得自或产生于香港的利润，均被视为有经营，必须做账，核数后报税，报税方式：
（1）做账后直接报税——适合有运营的无限公司
（2）先做账，之后报税——适合有运营的有限公司
财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。
报税时间表：
财政年度（结帐月份）延期后最晚报税时间
1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月15号
12月 次年的8月15号
香港公司记账/核数/报税流程
1.评估、洽谈、报价后签订做账报税协议
2.预交款项
3.整理单据，进入做账阶段
4.做账完毕，专业核数师进行审计
6.报告交由股东签署
7.审计完毕，会计师持审计报告前往政府报税
8.相关文件返还客户
香港公司做账报税准备及所需资料
1.做账前的预备
（1）尽管香港政府需求按年度报税，公司通常不能到年末才开始处置账务，应在有运营事务发生时就要开始预备账务资料。
（2）收据的分类和收拾：把出售发票、本钱发票和费用发票按时刻次序进行分类、收拾、摆放。如收据较多，在收据的右上角用铅笔加上编号。并注意一切供给的单据日期与做账时刻的日期相符。
（3）认可的收据：与中国内地比较，香港政府认可一切有公司签章的发票(可便宜)、收据以及条子。
2.需提交的资料
（1）公司账户的银行电子月结单及水单
（2）公司成立至今的年审文件及公司章程
（3）供应商提供的形式发票、业务合同、订单
（4）销售业务发出的订单，形式发票或者提单
（5）公司员工工资、房屋租金以及水电费收据等
（6）其他与公司发生业务相关联的各项票据
（7）有固定资产，清单上需包含固定资产的名称、购入日期，原值、折旧期限及折旧率
（8）有投资子公司业务，需要提供子公司的营业执照、章程及审计报告
从客户将单据送交我司算起，视客户账务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。
香港公司报税完成后，所得资料
1.审计/核数报告
递交香港税局报税及银行等融资机构或其他商业用途
2.会计账册
企业股东内部用，企业存档。香港财务资料至少保存7年以上。
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，至少罚款金额为HK$1200元。
香港公司税务申报被查出“瞒税”有什么风险
1.香港税务局每两三年会对一批公司抽样调查，如果公司在不能满足零申报条件，没有每年正常做账报税，将会收到罚款通知，金额不菲；
2、出现瞒税漏税情况严重者，还会直接影响到香港银行账户的使用，轻者要求重新补做，重者直接强行关闭账户，一般银行都会直接选择第二种，特别是汇丰这些大银行；
3、在香港政府网留下污点，以后重新开户或者成立公司都会受到影响；
4、香港是一个法治社会，税务不合法一般是会法院通知的，情况严重的不仅要接受法律制裁，还将无法过境。
