注册俄罗斯公司经商要了解的要点

       注册俄罗斯公司，我们要知道他们外汇管理制度，要明白他们亏损制度，主要商业实体，征税原则，境外税收抵免，保税区情况，各地区税收优惠政策，财产转让税，利息股息等。

外汇管制 俄罗斯居民（包括法人实体）以及外币交易受一定程度的外汇管制，但向非居民实体汇回利润不受管制，居民与非居民均可持有任何种类货币的银行账户。

资本利得 资本利得按一般公司税税率纳税。出售俄罗斯公司的非上市股票或股份，以及 出售，2011年1月1日以后取得的并且持有时间多于五年的俄罗斯高技术公司的上市股票取得的利得免于征税。 亏损 亏损可向后结转10年（适用零税率的经营活动产生的亏损除外）。亏损不得向以前年度结转。

【企业所得税】即企业利润税，根据俄罗斯国家杜马2008年11月21日通过的《税法典》修正案，将企业利润税降低4%，税率从先前的24%降至20%。
【增值税】俄罗斯联邦税收法典规定联邦增值税有3种，分别执行不同的税率。
（1）一般商品增值税，税率为20%。
（2）食品和儿童用品增值税，税率为10%。

（3）个别商品增值税，税率为零。

税收优惠 俄罗斯有许多不同种类的税收优惠。例如，许多地区的投资项目可享受利润税税率降低（在某些情况下可降至百分之零）和其他优惠。斯科尔科沃创新中心的企业可享受年的免税优惠期。技术和软件公司也可享受降低的社会保障税率。一系列教育和医疗服务也可享受百分之零的利润税税率。符合条件的研发费用可以享受利润税税前百分之一百五十加计扣除。俄罗斯移民法对“高素质”的外籍雇员规定了特别的优惠体制。雇员在满足如下条件时被视为合格的 高素质专家 ：他 她持有俄罗斯的工作签证和工作许可，在其签署的俄罗于超过该数额的薪资部分，税率为百分之十。 在高素质专家体制下雇佣的外籍员工的收入免于缴纳社会保障税（仅需缴纳少量的意外保险费用）。

【矿产资源开采税】从俄罗斯联邦境内地下开采的、供纳税人使用的矿产；从矿产开采中产生的残渣及废料中获得的根据俄罗斯联邦矿产法应该获得许可的矿产；在俄罗斯境外俄罗斯联邦司法管辖区域内的矿场开采的矿产（在外国租赁的地区或根据国际条约的规定）。矿产资源开采税的税率是根据23种矿产分别加以规定的，从3.8%-16.5%不等。2019年8月，俄罗斯总统普京签署关于鼓励稀有金属开采的法案。根据该法案，稀有金属矿产资源开采税将从原来的8%降低至4.8%。该方案于2020年1月1日起生效。

税率 居民纳税人的多数所得均适用百分之十 三的统一税率，非居民纳税人则就其来源于俄 罗斯的所得按百分之三十缴纳所得税， 除非税收协定提供更低税率。来源于俄罗斯公司的股息全部实行源泉扣缴：居民纳税人适用税率为百分之九，非居民纳税人适用税 率为百分之十五（除非税收协定提供更低税率）。 个人持有高素质专家工作许可在俄罗斯因雇佣活动取得的所得按照百分之十三的税率征税，包括从税务角度该个人尚属于非居民纳税人的时期。

主要商业实体 包括 “公开的”和“未公开的”股份公司、有限责任公司、合伙企业、个人独资企业以及外国实体的分支机构。

股息 支付给其他俄罗斯公司或俄罗斯居民纳税人个人的股息（除了某些例外情况，可扣除在同一纳税期间内取得的股息收入）应按百分之九的税率缴纳预提税，除非适用参股免税待遇。除非适用税收协议提供更低税率，支付给外国公司或非居民纳税人个人的股息应按百分之十五的税率缴纳预提税。

利息 除非适用税收协议提供更低税率，支付给非居民纳税人的利息应按百分之二十的 税率缴纳预提税。对处在类欧债架构中的外国法律实体取得的来源于俄罗斯的收入，在某些条件下，支付方俄罗斯公司免于承担代扣代缴所得税的义务。 社会保障税 雇主须缴纳与薪资挂钩的养老金、社保与医保金。

资本利得 出售俄罗斯公司未上市股票和股权，取得且持有超过五年的俄罗斯高技术公司上市股票取得的所 得免税。俄罗斯居民纳税人出售其持有超过三年的其他资产免税。 由俄罗斯实体发行并由托管机构交付给代表个人的外国实体的证券交易中所取得的所得适用特殊的规定。 将引入使用“个人投资账户”的相关术语与规则以及适用“投资税收抵扣”的规则。

扣除与减免 某些限制条件下，居民纳税人可要求税前扣除退休金、保险以及医疗和教 育支出，低收入者可享受标准扣除。购置不 动产和支付按揭利息（限额为 300万卢布） 时可扣除200 万卢布。 【海关优惠】入驻企业适用自由关税区（保税区）制度，允许入驻企业免税进口、存放、使用外国商品。例如：入驻企业可向海关提出申请，要求对上述免税进口、存放和使用的外国商品建立保税区。在得到主管部门批准后，企业依规配备必要的硬件设施后即可建立保税区。

纳税申报 雇佣所得的个人所得税由雇主代扣代缴。特定情况下，个人应于次年 4月 30日前申报纳税，并于 7月15日前缴清税款。离开俄罗斯境内的外国国民须不迟于离境前一个月递交离境纳税申报表，并于申报日后15天内缴清相应税款。

地区鼓励政策 为吸引本国和外商投资，俄罗斯在各州区设立经济特区、跨越式发展区、产业园区等实行特殊税制的园区，为入驻企业提供税费优惠、海关优惠、市政基础设施服务、行政监管便利等。各州区因地制宜，所提供的具体政策、优惠和便利化程度各有差异，政策实际落地效果也不尽相同，有关信息在各州区政府官网或其招商引资门户网站上皆可查得。根据2019年俄罗斯各联邦主体投资环境排名，莫斯科市、鞑靼斯坦共和国、秋明州、卡卢加州、圣彼得堡市、图拉州、莫斯科州、别尔哥罗德州、列宁格勒州、乌里扬诺夫斯克州、楚瓦什共和国、克拉斯诺达尔边疆区、沃罗涅日州、汉特—曼西自治区、诺夫哥罗德州等地排名靠前。

俄罗斯远东联邦区整体排名相对落后，但其营商环境正在不断改善，联邦区内各州区鼓励外商投资的政策也比较一致。近年来俄罗斯政府大力实施远东开发战略，在远东联邦区广泛推行跨越式发展区、符拉迪沃斯托克自由港、“远东一公顷土地”等政策，积极开展招商引资。

跨越式发展区和符拉迪沃斯托克自由港各项优惠政策日益趋同，仅在个别方面存在差别。主要利好政策如下： 【财税优惠】入驻企业自注册之日起10年内享受优惠政策。10年内社会保险费率为7.6%（非入驻企业为30%）；入驻企业最初5年的利润税率为0%，接下来5年为12%（非入驻企业为20%）；入驻企业最初5年的财产税率为0%，接下来5年为1.1%（非入驻企业为2.2%）；入驻企业最初5年的土地税率为0%，接下来5年按普通企业对待（非入驻企业为0.3%-1.5%）；简化的增值税退税程序，办理时间减至10天（非入驻企业为30天）。

俄罗斯税收主要参考“俄罗斯联邦税收法典”，如有不懂得地方也可以咨询我们快企务，我们来帮您一一答疑解惑。